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关于下发《东辛农场农业模拟股份制公司财务管理实施意见》的通知
 
作者:  来源:   录入:dxadmin 责编:dxadmin  添加日期:08年11月14日  ★★★
东农办2008〕108号
  
关于下发《东辛农场农业模拟股份制公司
财务管理实施意见》的通知
 
各管理区、机关各部门:
《东辛农场农业模拟股份制公司财务管理实施意见》经反复研究和修改,现随文下发,望各单位认真遵照执行。
附:《东辛农场农业模拟股份制公司财务管理实施意见》
 
 
二〇〇八年九月十六日
 
主题词:股份制 财务 通知                               
 江苏省东辛农场办公室                2008年9月18印发 
                                              共印:35份
东辛农场农业模拟股份制公司
财务管理实施意见
 
为规范农业模拟股份制公司经营行为,提高农场整体经济效益,现根据相关法律、法规,结合农场管理制度,特制定如下实施意见。
一、机构设置及职责
1、农场对农业模拟股份制公司财务核算采用“二级管理、一级核算”模式,模拟股份制公司不进行工商注册登记。
2、各模拟股份制公司要相应成立经营管理层,管理层在股东会授权下安排农业生产,管理层人员由股东会选举产生。
3、农场在计财科设立农业核算中心,以管理区为核算单位,对农业模拟股份制公司经营实行单独核算,分别核算各模拟股份制公司的经营效益。
4、农场在农业核算中心配备3名会计。其中,稽核会计1名,记账会计2名。总账会计由计财科派人兼任,管理区会计兼任各农业模拟股份制公司报账会计。
5、农业核算中心主要职责:
(1)认真贯彻执行国家法律、法规和农场财务管理制度,做好对农业模拟股份制公司的财务核算工作。
(2)积极为农业生产经营服务,及时向农场、各模拟股份制公司提供生产经营情况和计划执行情况。
(3)及时向农场计财科上报相关财务资料。
二、会计基础工作规范
1、农业模拟股份制公司会计年度与农产品生产周期年度相一致。
2、农业核算中心每月月底前必须向场计财科上报会计报表、统计报表,上报的报表必须经主管领导签字认可后方能上报。
3、认真做好对生产经营活动中各项原始记录的搜集工作,领用材料物资手续应齐全、计量要准确,不定期地组织人员进行财产清查。在年度终了前必须进行一次全面资产清查。
4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向单位领导和计财科提出书面报告,请求查明原因。 会计人员对上述事项无权自行作出处理。
5、会计人员在调动工作或离职时必须办理交接手续,交接时由场计财科派人负责监交。
三、资产管理
1、农场对模拟股份制公司资金实行“统一管理,存贷分开,有偿使用”的管理办法,并统一在计财科开设内部结算账户,按周编制并上报资金使用计划。生产周转资金一律实行有偿使用,并实行存、贷分开,农场参照中国人民银行公布的存、贷款利率制定内部存、贷款利率,按时与场计财科结算利息收入和利息支出。
2、收款业务按以下程序办理:
对应收管理人员和农业从业人员的现金出资额,应由各管理区会计开具收款收据,并及时将收取款项缴存银行。各管理区会计凭银行缴款单到农业核算中心办理缴款手续,农业核算中心凭银行缴款单向管理区会计开具汇总收款收据,并在各农业模拟股份制公司收款收据存根联上签字确认。银行缴款单由农业核算中心统一到场计财科办理结算手续。
3、付款业务按以下程序办理:
1)经办人应将原始凭证递交各管理区会计审核,审核票据是否规范、记载内容是否合法、附件是否齐全、计算是否准确。
2)经办人将稽核后的原始凭证送交模拟股份制公司管理层进行会签确认。
3)经会签后的原始凭证由各管理区会计送交农业核算中心复核,复核后交场计财科审批,农业核算中心凭审批后的原始凭证办理付款业务,及时编制记账凭证。
4、各模拟股份制公司应加强存货管理。存货包括各种原材料、农用材料(种子、肥料、农药)、低值易耗品、农产品等。
5、各模拟股份制公司应建立健全存货的领购、验收、发出、清查和保管等各项内控制度, 规范存货入库、消耗、销售、报账等环节的传递程序,明确职责。
6、因生产需购买雨具、生产用具等低值易耗品的,采购价值超2000元以上的,由各模拟股份制公司提出申请,经分管场领导审核,报场长审批后交场招标办统一进行比价采购。
7、加强对在用低值易耗品、办公用品、包装物的管理,按使用单位设立备查台账,制定实物管理办法。
8、各模拟股份制公司要加强对收获农产品的安全管理,及时组织人员做好翻晒和看管工作,确保产品不受损失。
9、按照《农业土地承包经营管理实施意见》,农业模拟股份制公司收获的农产品统一由农场组织收购,各模拟股份制公司应将产品销售单据及时递交管理区会计,由管理区会计办理相关产品销售结算手续,并及时到农业核算中心办理进账业务。
10、各模拟股份制公司应建立存货清查盘点制度,对发生的盘盈、盘亏、过期变质、毁损的存货,要及时查明原因,分清责任,并按规定程序进行报批处理,确保存货账实相符。
11、农场对农业模拟股份制公司存货实行库存限额管理,各单位库存最高限额不得突破5000元(收获的农产品除外)。年终决算前,各单位要确保存货零库存。对因库存超限额而造成经济损失的,农场将追究相关责任人的行政和经济责任。
12、按照“谁使用、谁管理”的原则,农业模拟股份制公司对固定资产应建立台账管理,明确管理职责。
四、成本、费用控制
1、按照农场“五统一”要求,农业模拟股份制公司使用的种子由大华种子公司供应,生产资料统一由场农资公司供应。对关键技术措施耗用的生产资料,应由各单位提出具体使用计划,报场农业发展中心审批,种子公司和农资公司根据审批单供应种子和生产资料。月底种子公司和农资公司凭各单位的领料单和审批单统一到场计财科办理结算手续,农业核算中心按照实际使用数分摊记入各单位农产品生产成本。
2、对临时用工标准,由农业模拟股份制公司管理层集体研究,制定用工标准和用工价格最高限额,并形成书面决议,报农业发展中心和计财科备案。实际发生时,经办人依据决议文件填制原始凭证,经公司管理层会签,交管理区会计统一到农业核算中心办理报账业务。
3、机械作业费和灌溉费,由场农机水利管理中心统一制定最高价格标准。在最高价格范围内,由各模拟股份制公司自主确定。发生时,由当事人在验收单上签字确认。由经办人按工作量和规定价格开具相关票据,经公司管理层会签,交管理区会计统一到农业核算中心办理报账业务。
4、生产经营过程中采购的低值易耗品应采用一次摊销法计入当期费用。每个会计年度结束,由场政研室牵头,场审计科、纪委、计财科共同组成评估小组,根据市场价格对低值易耗品进行价值评估,按评估价值进行公开拍卖,以拍卖金额冲减当期费用。
5、产品收获和销售过程中发生的相关费用,由农业模拟股份制公司管理层集体讨论,制定相关定额标准。发生时,由经办人依据定额标准编制原始凭证,经公司管理层会签后,交管理区会计统一办理报账业务。
6、农业模拟股份制公司入股管理人员和核算中心会计人员工资不计入经营田成本,其余所有劳务费用计入统一经营田成本。
五、责任考核与收益分配
1、农业模拟股份制公司应将经营田的一切收支全部纳入账内核算,严禁虚列成本支出或转移成本,违者将按违反农场财务管理规定处理。
2、由场审计科牵头,场计财科、场政研室配合共同组成审计组,按季度对农业模拟股份制公司的财务收支情况进行联合审计。
3、每个会计年度结束,农业核算中心根据账内销售收入扣除相关成本后,计算出各农业模拟股份制公司的经营收益。报场审计科和场政研室审核,由场政研室根据审核情况和投资人的投资比例提出收益分配方案,经股东会讨论通过后予以分配。
4、实际发放收益分配时,由农业核算中心按国家相关法律、法规规定,及时、足额计算并代扣相关税金后予以发放。
六、本实施意见由农场计财科负责解释、修订。其他未尽事宜,按农场相关财务管理制度执行。
  
00八年九月九日
 
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